Standard OECD samodejne izmenjave informacij o finančnih računih in Direktiva Sveta 2014/107/EU

S 1. 1. 2016 so začele veljati določbe Zakona o spremembah in dopolnitvah zakona o davčnem postopku (ZDavP-2I, Uradni list št. 91/2015), ki se nanašajo na sprejetje enotnega standarda samodejne izmenjave informacij o finančnih računih, skladno z Direktivo Sveta 2014/107/EU.

Razlog uvedbe nove zakonodaje je prizadevanje držav članic OECD (Organizacija za ekonomsko sodelovanje in razvoj), katere članica je tudi Slovenija, za zmanjšanje davčnih utaj. To pomeni meddržavno izmenjavo podatkov, ki se izvaja prek pristojnih davčnih uprav (v Sloveniji prek Finančne uprave Republike Slovenije (FURS)).

Zakonodaja bankam in tudi preostalim finančnim institucijam nalaga skrbnost pri ugotavljanju davčnega rezidentstva strank – fizičnih in tudi pravnih oseb. Finančne institucije moramo letno FURS poročati informacije o finančnih računih nerezidentov.

Zahteve nove zakonodaje so v določenem delu podobne zahtevam Zakona o spoštovanju davčnih predpisov v zvezi z računi v tujini (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)), ki so v slovenski pravni red prenesene s sporazumom med ZDA in Slovenijo (Zakon o ratifikaciji Sporazuma med Vlado RS in Vlado ZDA o izboljšanju spoštovanja davčnih predpisov na mednarodni ravni in izvajanju FATCA, Uradni list, Mednarodne pogodbe, št. 8/2014).

Izvajanje nove zakonodaje vpliva tudi na poslovanje bank s strankami, fizičnimi in pravnimi osebami.

Pred sklenitvijo poslovnega razmerja stranka izpolni samopotrdilo o davčnem rezidentstvu. 

Obstoječa stranka predloži samopotrdilo ob vsaki spremembi podatkov, ki vplivajo na davčno rezidentstvo.

Obstoječe stranke nerezidente banka poziva k predložitvi samopotrdila.
Podatke o stanjih na računih in dohodkih nerezidentov banka letno poroča FURS, ki prejete podatke posreduje pristojnim organom druge države, v kateri je stranka rezident za davčne namene. 

Več informacij vam je na voljo v zloženki, ki jo je izdal FURS.

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v slovenskem jeziku)

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v angleškem jeziku)

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v hrvaškem jeziku)

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v italijanskem jeziku)

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v madžarskem jeziku)

Zloženka Avtomatična izmenjava informacij o finančnih računih za namene obdavčenja (v nemškem jeziku)

Obrazec – samopotrdilo o davčnem rezidentstvu boste prejeli v banki, lahko pa ga natisnete s spodnjih povezav in prinesete izpolnjenega.

Bančni svetovalci ne izvajajo davčnega svetovanja, zato prosimo, da se za vse morebitne dodatne informacije o novi zakonodaji obrnete na FURS ali na njihovo spletno stran.